상속세 면제 한도액 (공제 한도)

상속세란 사망으로 인해 재산이 가족이나 친족에게 상속될 때 매겨지는 세금입니다. 상속세는 증여세와 마찬가지로 상속받는 사람과의 관계에 따라 상속세 면제 한도액이 정해져 있습니다. 오늘은 기초 공제, 인적 공제 등 종류에 따른 상속세 면제 한도액을 살펴보겠습니다.

상속세 면제 한도액

상속세 면제 한도액 중 기초 공제 한도부터 알아보겠습니다. 뒤 이어 배우자 공제, 인적 공제, 일괄 공제도 하나씩 알아볼 것입니다.

1) 상속세 기초 공제

거주자, 비거주자의 사망으로 상속이 되는 경우 기초 공제를 받을 수 있는 금액은 2억 원입니다. 

이 중에서 가업 상속과 영농 상속은 추가 공제 혜택이 있습니다.

영농 상속의 경우 최대 30억 원의 상속세 면제 한도액이 추가됩니다. 

가업 상속 면제 한도액은 300억에서 600억으로 추가 공제 혜택을 많이 받을 수 있습니다.

가업 상속이나 영농 상속은 각 해당 조건에 맞아야 공제 한도 혜택을 받을 수 있으니 아래 내용에서 한 번 더 확인하시기 바랍니다.

기초 공제 세부정보 ▶

2) 배우자 공제

배우자에게 재산이 상속될 경우에는 5억 원을 기준으로 공제 한도가 달라집니다.

만약에 배우자 상속 재산이 5억 원 미만이라면 5억 원까지 공제되며, 5억 원 이상이면 실제 상속 금액까지 공제가 됩니다.

아무래도 배우자에 대한 상속세 면제 한도액은 다른 공제 한도액보다 크다고 볼 수 있습니다.

3) 상속세 인적 공제

인적 공제란 자녀나 동거 가족에게 상속될 경우의 공제 한도입니다.

• 자녀 공제 : 인 당 5천만 원
• 장애인 공제 : 인당 1천만 원에 기대여명 연수 곱함
• 미성년자 공제 : 인당 1천만 원에 19세까지 잔여연수 곱함
• 연로자 공제 : 인당 5천만 원

자녀 공제와 미성년자 공제는 중복이 가능하니 참고하시기 바랍니다.

상속세 면제 한도액 ▶

4) 상속세 일괄 공제

상속세 면제 한도액 항목 중 일괄 공제가 있습니다.

일괄 공제란 기초 공제와 인적 공제의 총합이 5억 원 이하일 때 일괄 공제 금액인 5억 원을 공제받을 수 있는 것입니다.

또한 상속세는 신고기한 내에 신고할 경우 신고 세액에 신고세액 공제율을 곱하여 계산한 금액을 추가 공제해 줍니다.

상속세 면제 한도액에 대해 알아보았습니다.

최근 정부의 세법 개정안 발표에서 증여세 관련 혼인 공제가 추가된다는 발표가 있었습니다.

상속세와 더불어 증여세 최신 개정안이 궁금하시다면 아래 글을 읽어보시기 바랍니다.

증여세 자녀 공제 (혼인 공제)

상속세 계산하기

상속 금액 과세표준에 해당하는 상속세율을 곱하고 상속세 면제 한도액에 따른 공제 금액을 제하면 상속세 금액 계산이 가능합니다.

상속세 계산을 위해서는 상속세율을 정확히 알고 있어야 하는데요. 

최신 상속세율 ▶

상속세율을 곱하더라도 여러 공제 금액 및 추가 금액을 잘 따져봐야 정확하 상속세 계산이 가능합니다.

국세청 온라인 홈페이지인 홈택스에서는 이러한 상속세 계산을 쉽게 해 볼 수 있는 페이지를 운영하고 있습니다.

홈택스 홈페이지 접속 후 [세금 모의 계산] 메뉴를 선택하고 [상속세 자동 계산] 메뉴를 눌러 예상 세액을 계산해 볼 수 있습니다.

상속세 미리 계산 ▶

상속받는 재산 금액만 알고 있다면 간편 계산, 상속 재산에 따른 세부 금액을 알고 싶다면 자동 계산하기를 눌러 필요 항목을 입력하면 됩니다.

오늘은 상속세 면제 한도액 정보와 공제 한도를 포함한 최종 상속세 계산 방법까지 알아보았습니다.

상속세 공제에 대해 궁금하셨던 분들에게 도움이 되었길 바랍니다.

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